优惠政策延期、个税征收减半 税费组合拳促进小微企业发展

国家财政部、国税总局8月2日联合发文好几个公示，确立一系列助力小微企业个体工商户发展趋势相关税金现行政策，进一步为运营主体减压力、增动能。

中央政治局会议规定，要继续执行积极主动的经济政策和稳健的货币政策，持续、提升、健全并认真落实减税降费。“本次公布的大部分现行政策应该是今年年底到期税收优惠政策开展持续，一些现行政策在之前现行政策基础上实施优化提升，一部分现行政策进一步加大扶持力度。”我国财政科学研究院研究员许文表明。

依照公示，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体户年应纳税额不得超过200万余元的那一部分，递减缴纳个人所得税。个体户享受现行标准别的个税税收优惠政策的前提下，可累加享有以上税收优惠政策。

许文剖析，按上述要求，将个体户减半征收个人所得税年应纳税额范畴，由不得超过100万提升为不得超过200万余元，“为进一步适用个体户发展趋势，我国提升了现行政策优惠折扣”。

公示还要求，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人、小微企业个体工商户减半征收环保税(没有水资源税)、城建税、房地产税、土地使用税、合同印花税(没有证券交易印花税)、耕地占用税和增值税附加税、教育费附加。除此之外，对小微企业减征25%测算应纳税额，按20%税率缴纳税款现行政策，持续实行至2027年12月31日。

值得注意的是，一般纳税人减免增值税现行政策也延用至2027年底。按规定，对月度销售额10万以下(含本数)的小规模纳税人，增值税免税。小规模纳税人适用于3%增值税率的应税销售收入，减征1%税率征缴企业增值税；可用3%预征率的预缴税款新项目，减征1%预征率预缴税款。

“以一般纳税人年应税收入为500万、可用增值税率为3%为例子，因为减征1%税率征缴企业增值税，一年可以节约10万余元企业增值税，减负增效实际效果十分明显。”北京国家会计学院学术委员会负责人李旭红剖析。

税金税收优惠政策仍在适用中小企业融资上使力，促进减轻资金短缺、融资贵难题。公示确立，对金融企业向中小企业及个体户派发小额借贷所取得的利息费用，增值税免税。经营者为农民、中小型企业、微企及个体户贷款、发行股票给予融资担保公司所取得的担保费用收益，同时为以上融资担保公司给予再担保获得得再担保费用收益，增值税免税。

李旭红觉得，这一政策可以直接缓解金融企业负税，提高其向小微企业股权融资意向，为中小企业引进大量资产“净水”；对运营主体来讲，则通过降低金融机构税赋间接性给企业减负。

两部门还确定了持续实行创业投资企业和天使投资个人项目投资初创期科技创新企业相关政策标准。

许文觉得，“本次各类税金税收优惠政策全是实行到2027年底期满，特惠时限相较于以前都会有所拓展，更有利于平稳企业政策预估，向社会释放出来稳定增长、稳预期数据信号”。

“总体来说，一系列税金税收优惠政策密切配合，扶持中小企业、个体户持续发展。中小企业、个体户朝气的提高，还可以进一步改善经营情况，充足吸纳就业。”李旭红表明，中小型企业以民营企业多见，税收优惠政策针对提升民营企业发展自信心将发挥了重要作用。

资料显示，上半年，全国各地新增加减税政策及出口退税缓费9279亿人民币。分公司规模看，中小型企业获益最为明显，新增加减税政策及出口退税缓费5766亿人民币，占有率62%。

(小编：王晨曦)