中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文：税收政策支持的商业保险发展的好坏，是从保险大国走向保险强国的一个标志

7月7日，在《每日经济新闻》举行的2023中国保险业发展创新研讨会上，政协委员、中国社会科学院全球个人社保研究中心主任郑秉文发布了名为《税优型商业保险对接社保体系：差距、试错、展望》精彩的演讲。

政协委员、中国社会科学院全球个人社保研究中心主任 郑秉文

图片出处：每日经济

郑秉文表明，提升税优型保险理财产品在保险行业保费中的比例和提升税优型保险理财产品在“大个人社保”开支中的比例，是以商业保险强国迈进商业保险工业强国2个关键标示。

现阶段健康保险开支占有率仍比较低

“计算健康保险与基本险结合的状况能从两个方面去衡量：健康保险赔偿水准占世界医疗费比例和健康保险赔偿水准占平均医疗费比例。”郑秉文表明，从第一个层面来说，我国在2019年至2021年的几年间，健康保险的赔偿占有率在逐年提升，从3.6%提升到5.3%，但这与欧盟国家和OECD等国的比重也有差别。

具体而言，我们的健康险赔偿水准跟欧盟成员国10%的比重只差5％，跟OECD我国24%的比重只差18%％。郑秉文强调，“我们曾经设置过有关健康保险发展趋势目标：2025年健康保险的保费超过2万亿，但是自去年的数据显示，想要实现这一目标也许很困难。”

郑秉文计算到，2万亿在GDP的比重中向1.4%，这就意味着2022年的9000亿人民币健康保险保险费用在GDP中的比例仅是0.7%，占有率极低。从健康保险赔偿水准在全国各地诊疗卫生总费用的比重来说，假如要把现今5%提高到10%，艰难是很大的，估计得10年之后。

从第二个层面来说，平均诊疗支出总金额逐渐从2018年的1100块左右上升至2021年的1500上下，本人自费在平均医疗费中的比例在27%至28%中间。聚焦在健康保险行业，在全国各地平均环境卫生花费付款体系中，多年以来，健康保险赔偿水准都是比较低的，2021年全国各地平均不上300元。“因此，提升健康保险的赔付比例，是推动商保与个人社保紧密联系的关键所在。”

提议社会养老保险的变革幅度再大一点

重新回到养老保险，郑秉文觉得，现阶段的养老保险产品会分成五大类。从来没有税收优惠政策适用到扶持力度很大的商品，她们分别是：第一类是没有什么实惠的一般商业险商品，例如惠民保商品；第二类是有些政策扶持的保险理财产品，例如大病医保、长护险等；第三类是技术创新保险理财产品，例如住宅反向抵押养老保险产品；第四类是补助型保险理财产品，例如养老院综合性责任保险、老人意外伤害保险等；第五类便是税优型保险理财产品，例如税延养老险和税优健康险。

郑秉文分析认为，“就目前的情况看，在相关五类保险理财产品中，有税收优惠政策支撑的商品，比不上一些没有税收优惠政策支撑的商品，税收优惠政策适用越高的商品，参加大社保水平反而比不上这些税款适用小一点商品。”

例如，惠民保没有税优政策扶持，但遮盖1.5亿多，而税款扶持力度很大的税延型养老保险和税优型健康保险也仅有数万人，而且付出过非常大的勤奋，进度还是不要显著。现行政策扶持力度越多，这种产品的高速发展实际效果就越不太好，而税款和其它现行政策扶持力度越低的商品，发展趋势实际效果反倒非常好。对于此事，我们要具体分析各种各样的原因。

除此之外，郑秉文觉得，商业险连接大个人社保经历了一个不断试错的一个过程。以税优健康险为例子，从2015年公布暂行管理办法到2023年发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》，税优健康险经历了一个持续尝试错误的一个过程。

郑秉文强调，“就目前的情况看，税延养老险的高速发展也经历了一个不断试错的一个过程，从2017年明确提出在天津武清示范点到2018年逐渐示范点，再从现阶段第三支柱个人养老的实施，示范点时间都是很短、都是有不断，衔接时间比较长。这俩商业保险示范点全是摸石头过河与强化顶层设计结合的结论。”

除此之外，郑秉文建议行业及从业人员们能进行一些思考。“为什么会有政策扶持的保险理财产品的高速发展反倒比不上并没有政策扶持的保险理财产品。”

郑秉文觉得，发生这些问题的主要原因就是在摸石头过河与强化顶层设计结合的环节中，应十分重视强化顶层设计，高层设计的意义占有的权重值也越来越大。这个时候就需要在制度建设中广泛征求社会发展、业界、学术界的建议，精确融合我们自己的实际基本国情，细腻认真地打磨产品设计方案，把案头工作做足、都做好了，然后取得销售市场去示范点。

憧憬未来，郑秉文觉得，尽管我们已是全球排名第二保险强国，但我们的保险密度和保险深度跟商业保险大国比，确实是有显著差异的，这中间还有很长的路要走，这一过程都是保险行业渐渐地强大自己的一个过程。

在这过程中，我们要深刻认识到，税收优惠政策支撑的保险理财产品的命运是一个标示，她们发展趋势的好，保险行业就绝对发展趋势的好，多维度的大个人社保就可建立起，相反，税收优惠政策支撑的保险理财产品都发展趋势不起，保险业的发展与大社保创建都必定遭受管束。

郑秉文汇总，“也就是说，提升税优型保险理财产品在保险行业保费中的比例和提升税优型保险理财产品在‘大个人社保’开支中的比例，是以商业保险强国迈进商业保险工业强国2个关键标示，大家彻底解决这几个问题，离商业保险大国就越来越近了。”

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责编 马子卿