支持小微企业再出实招：个体工商户减半征收个税的年应纳税所得额提至不超过200万元、多税种减半征收政策时限延至2027年底……

8月2日，国家财政部、国家税务总局联合发文《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（下称《公告》）。

《每日经济新闻》记者注意到，国家财政部、国家税务总局公布的《公告》涉及到好几个不一样市场主体企业增值税等多个税收的减少。

国家财政部、国家税务总局表明，将延续实行一般纳税人增值税减免现行政策、有关金融企业中小企业贷款利息费用增值税免税政策及农民、小型企业和个体工商户融资担保公司增值税政策至2027年底。

此外，为进一步适用双创，国家财政部、国家税务总局将延续实行创业投资企业和天使投资个人项目投资初创期科技创新企业相关政策标准至2027年底。

减征1%增值税率征缴增值税优惠现行政策延到2027年

《公告》称，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体户年应纳税额不得超过200万余元的那一部分，递减缴纳个人所得税。个体户享受现行标准别的个税税收优惠政策的前提下，可累加享有此条税收优惠政策。

对小规模纳税人、小微企业个体工商户减半征收环保税（没有水资源税）、城建税、房地产税、土地使用税、合同印花税（没有证券交易印花税）、耕地占用税和增值税附加税、教育费附加。对小微企业减征25%测算应纳税额，按20%税率缴纳税款现行政策，持续实行至2027年12月31日。

为进一步适用个体户发展趋势，我国提升了现行政策优惠折扣。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体户减半征收个人所得税年应纳税额范畴，由不得超过100万提升为不得超过200万余元。

现阶段，国家对月度销售额10万以下（含本数）的小规模纳税人推行增值税免税现行政策。小规模纳税人适用于3%增值税率的应税销售收入，减征1%税率征缴企业增值税；可用3%预征率的预缴税款新项目，减征1%预征率预缴税款。

北京国家会计学院学术委员会负责人、税收政策及应用研究院院长李旭红在微信中对《每日经济新闻》记者说，以满足条件小规模纳税人为例子，倘若其月度销售额为10万余元，可用增值税率为3%，那样一年将可向其节约共3000元企业增值税；倘若一般纳税人年应税收入为500万，可用增值税率为3%，则一年可向其节约10万余元企业增值税。

中国政法大财税法研究中心主任施正文接纳《每日经济新闻》记者电话采访时说，“受到疫情影响，2020和2021年这几年小规模纳税人适用于3%增值税率的应税销售收入减征1%税率征缴企业增值税，伴随着社会经济发展全面恢复常态运作，小规模纳税人依然可用1%的税率优惠，那就说明现行政策优惠折扣是比较大的，展现了国家对于小微企业全力支持。”

施正文表明，从《公告》里看到，针对小型企业和个体工商户来讲，大部分税收都获得了减少特惠，而且增加时限很长，能够算得上普惠性的税收政策，有益于减轻小微企业税收工作压力，进一步激发民营企业发展生命力，并且对促就业、稳经济将起到比较大的适用功效。

税金税收优惠政策密切配合扶持中小企业发展趋势

国家财政部和国家税务总局同日发布的《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》明确指出，为持续加大对小微企业扶持力度，促进减轻资金短缺、融资贵难题，对金融企业向中小型企业、微企及个体户派发小额借贷所取得的利息费用，增值税免税。对银行与中小型企业、微企签署的借款协议免征印花税。

李旭红表明，对企业来讲，这一政策一是可以通过降低金融机构税赋间接性给企业减负；二是可以处理小微企业融资难，为中小企业引进大量资产“净水”，扶持中小企业稳步发展。对金融企业来讲，可以直接缓解其负税，提高其向小微企业股权融资意向并处理企业融资困难的问题。

“总体来说，这一政策能与别的系列产品税金税收优惠政策密切配合，扶持中小企业持续发展。中小企业朝气的提高还可以进一步吸纳就业，向社会释放出来积极信号，修补市场动向。”

《每日经济新闻》记者注意到，为进一步适用双创，国家财政部、国家税务总局将延续实行创业投资企业和天使投资个人项目投资初创期科技创新企业相关政策标准至2027年底。相比2022年同一现行政策执行期限增加2年至2023年底来讲时效期更久。

李旭红表明，这一政策自逐渐实施以来早已取得了一定的成果，增强了创投的人气值，增加了初创期科技创新企业数量和经营规模，提升了科研成果的转换率。现阶段，持续实行到2027年是根据对现阶段世界各国经济环境和科技发展趋势的解读和预测，是符合我国战略规划市场需求的。

这项政策的延伸实行，将有利于保持增强创业投资企业和天使投资个人对初创期科技创新企业的投入自信心驱动力。有益于为初创期科技创新企业提供更好的资金扶持和市场机遇，促使其快速增长和发展壮大；推进科技创新和产业结构升级，提高我国核心竞争优势和国际竞争力。

封面图由来：新华通讯社

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责编 陈健